Monitoramento ágil e seguro da geração de caixa
A velocidade na aferição de resultados pela Contabilidade pode não ser a necessária para a gestão ágil da empresa. O fechamento de tributos, por exemplo, avança por até 15 a 20 dias no mês seguinte. Sem inventários mensais precisos, é inviável gerenciar preços diariamente, aprovar promoções e acompanhar a concorrência dependendo apenas do balancete contábil.
Como alternativa ao Lucro Bruto de Feirantes, utiliza-se a aferição rápida dos ativos e passivos de curto prazo.
Do lado do Ativo Circulante, soma-se tudo o que pode virar dinheiro rapidamente: saldos de caixa, bancos, contas a receber, aplicações financeiras e adiantamentos a fornecedores. O pulo do gato: excluem-se os estoques, já que não há inventários frequentes para precificá-los com exatidão.
Do lado do Passivo Circulante, somam-se os compromissos: fornecedores, créditos de sócios, aluguéis, impostos, salários e provisões.
Como estamos excluindo o valor dos estoques do nosso Ativo, mas mantendo as dívidas com os fornecedores no Passivo, é evidente que o Passivo será matematicamente MAIOR que o Ativo apurado.
O segredo deste indicador é acompanhar as curvas ao longo do tempo (diariamente, semanalmente ou, no máximo, quinzenalmente). Se a empresa estiver a gerar caixa, a diferença entre as duas curvas vai diminuir. Se as curvas se afastarem, formando o que se chama de "boca de jacaré" (<), é um péssimo sinal para a operação.
Em determinados períodos, como no final do ano, este gráfico sofrerá distorções conhecidas. A empresa antecipa a estocagem, o que eleva muito os compromissos com fornecedores antes que as vendas se realizem. No início do ano seguinte, o fenômeno se inverte. Por serem momentos previsíveis, eles não invalidam a agilidade e a utilidade diária do método.
Apelidado de "Liquidez de Feirantes", este é um método simples e seguro para avaliar a rentabilidade, partindo da premissa de que empresa deficitária não gera caixa de forma regular.
A alternativa mais extrema: Se você não tiver condições de levantar Ativo e Passivo, acompanhe, no mínimo, o seu saldo diário totalizando tudo o que já está disponível em caixa e bancos, sem contar os valores a receber.